Örnek 1: KDV İade Alacağının Doğuşu
15.04.2025 tarihinde 2024 yılı KDV iade alacağı 25.000 TL olarak kayda alınmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
15.04.2025 – KDV İade Alacağı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 136 1 24 | 2024 Yılı KDV İade Alacakları | 25.000,00 | |
| 190 00 | Devreden Kdv | | 25.000,00 |
| TOPLAM | | 25.000,00 | 25.000,00 |
Açıklama: İade konusu tutar
190 Devreden KDV hesabından 136 1 24 altına alınır. Ticari alacak değildir. İade dosyası ve yıl bilgisi muavinle eşleşmelidir.
Örnek 2: KDV İadesinin Bankaya Geçmesi
20.08.2025 tarihinde 25.000 TL iade bankaya yatmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
20.08.2025 – KDV İade Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 25.000,00 | |
| 136 1 24 | 2024 Yılı KDV İade Alacakları | | 25.000,00 |
| TOPLAM | | 25.000,00 | 25.000,00 |
Açıklama: Tahsilatla iade alacağı kapanır. Dekont yılı ve tutarı 136 1 24 bakiyesiyle eşleştirilir.
Örnek 3: SGK Alacağının Doğuşu
10.06.2025 tarihinde fazla ödenen 8.000 TL SGK primi alacağa alınmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
10.06.2025 – SGK Alacağı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 136 2 23 | 2023 Yılı SGK Alacakları | 8.000,00 | |
| 361 1 0001 | Merkez Ödenecek SGK Primleri | | 8.000,00 |
| TOPLAM | | 8.000,00 | 8.000,00 |
Açıklama: Fazla ödeme tutarı 136 2 23 altında alacağa alınır. Karşılığı 361 1 0001 Merkez Ödenecek SGK Primleri hesabında düzeltilir. Kurum yazısı dosyada saklanır.
Örnek 4: Diğer Çeşitli Alacak Ve Tahsilatı
05.09.2025 tarihinde 4.500 TL depozito iadesi alacağı doğmuş, 12.11.2025 tarihinde bankaya geçmiştir. Kayıtlar nasıl yapılır?
05.09.2025 – Diğer Çeşitli Alacak
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 136 9 23 | 2023 Diğer Çeşitli Alacaklar | 4.500,00 | |
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | | 4.500,00 |
| TOPLAM | | 4.500,00 | 4.500,00 |
12.11.2025 – Çeşitli Alacak Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 4.500,00 | |
| 136 9 23 | 2023 Diğer Çeşitli Alacaklar | | 4.500,00 |
| TOPLAM | | 4.500,00 | 4.500,00 |
Açıklama: İlk kayıtta iade edilecek depozito 136 9 23’e alınır. Tahsilatta
102 Bankalar borç, 136 9 23 alacak çalışır. Sözleşme ve dekont muavin satırıyla eşleştirilir.
