Örnek 1: Dönem Sonu Reeskont Ayrılması
31.12.2025 tarihinde diğer alacak senetleri için 6.000 TL reeskont hesaplanmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – Diğer Alacak Senedi Reeskontu
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 657 | Reeskont Faiz Giderleri (-) | 6.000,00 | |
| 137 | Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) | | 6.000,00 |
| TOPLAM | | 6.000,00 | 6.000,00 |
Açıklama: Gider 657 kebirine, düzenleyici karşılık 137’ye yazılır. Brüt senet tutarı değişmez. Net değer, senet bakiyesi eksi 137 ile okunur. 657 1 muavini ticari adlı olduğu için bu örnekte kebir 657 tercih edilmiştir.
Örnek 2: İzleyen Dönem Reeskont İptali
01.01.2026 tarihinde önceki dönem 6.000 TL reeskontu iptal edilecektir. Kayıt nasıl yapılır?
01.01.2026 – Reeskont İptali
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 137 | Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) | 6.000,00 | |
| 647 0 | Reeskont Faiz Gelirleri | | 6.000,00 |
| TOPLAM | | 6.000,00 | 6.000,00 |
Açıklama: Düzenleyici bakiye kapanır. Karşılığı 647 0 Reeskont Faiz Gelirleri hesabıdır. İptal unutulursa eski ve yeni reeskont üst üste binebilir.
Örnek 3: Geçici Vergi Dönemi Reeskontu
30.06.2025 tarihinde geçici vergi için 2.400 TL reeskont ayrılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
30.06.2025 – Ara Dönem Reeskontu
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 657 | Reeskont Faiz Giderleri (-) | 2.400,00 | |
| 137 | Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) | | 2.400,00 |
| TOPLAM | | 2.400,00 | 2.400,00 |
Açıklama: Ara dönemde de aynı ayırma mantığı uygulanır. İzleyen dönemde iptal Örnek 2 gibi yapılır. Hesaplama cetveli dosyada saklanır.
Örnek 4: Ticari Reeskont Ile Ayrım
31.12.2025 tarihinde ticari senet reeskontu
122 Alacak Senetleri Reeskontu hesabında, diğer alacak senedi reeskontu 137’de izlenir. İki tutar aynı hesaba yazılmaz.
Açıklama: 13 grubundaki senetli alacaklar için 137, ticari alacak senetleri için 122 kullanılır. Çek bakiyeleri reeskonta dahil edilmez.
