Örnek 1: Kasadan Bankaya Nakit Yatırma
14.03.2025 tarihinde kasadaki 12.000 TL vadesiz mevduat hesabına yatırılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
14.03.2025 – Kasadan Bankaya Nakit Yatırma
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 12.000,00 | |
| 100 TL 00 | Merkez Kasa | | 12.000,00 |
| TOPLAM | | 12.000,00 | 12.000,00 |
Açıklama: İki hazır değer hesabı arasında aktarım yapılır. Yatırım fişi veya dekont kayda bağlanır.
Örnek 2: Gelen Havale/EFT
18.03.2025 tarihinde Abc Ltd. Şti.’den 18.000 TL havale gelmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
18.03.2025 – Gelen Havale/EFT
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 18.000,00 | |
| 120 1 0 A001 | Abc Ltd. Şti. | | 18.000,00 |
| TOPLAM | | 18.000,00 | 18.000,00 |
Açıklama: Banka artar, alıcı cari azalır veya kapanır. Ekstre açıklaması cari eşlemesi için net tutulmalıdır.
Örnek 3: Gönderilen Havale/EFT
21.03.2025 tarihinde Xyz Ltd. Şti.’ye 22.000 TL havale ile ödeme yapılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
21.03.2025 – Gönderilen Havale/EFT
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 320 1 X0001 | Xyz Ltd. Şti. | 22.000,00 | |
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | | 22.000,00 |
| TOPLAM | | 22.000,00 | 22.000,00 |
Açıklama: Satıcı borcu kapanır. Banka çıkışı alacak yazılır. Gider daha önce alış veya fatura ile yazılmışsa bu kayıt yalnızca ödemeyi taşır.
27.03.2025 tarihinde vadesiz hesaba 450 TL faiz yansımıştır. Kayıt nasıl yapılır?
27.03.2025 – Faiz Geliri
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 450,00 | |
| 642 0 | Faiz Gelirleri | | 450,00 |
| TOPLAM | | 450,00 | 450,00 |
Açıklama: Banka bakiyesi artar çünkü faiz hesaba geçmiştir. Karşılığı faiz geliridir. Stopaj varsa ilgili vergi hesabı ayrıca değerlendirilir.
Örnek 5: Banka Kredi Kullanımı
02.04.2025 tarihinde 60.000 TL kredi kullanılmış ve kredi hesabına geçmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
02.04.2025 – Banka Kredi Kullanımı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 3 | Kredi Hesapları | 60.000,00 | |
| 300 TL | TL Banka Kredileri | | 60.000,00 |
| TOPLAM | | 60.000,00 | 60.000,00 |
Açıklama: Kullanılan tutar bankaya girer. Karşılığı pasifte banka kredisidir.
Örnek 6: Alacak Bakiyeli Hesabın Virmanı
31.12.2025 tarihinde kredili vadesiz hesap 30.000 TL alacak bakiyelidir. Bilanço günü virmanı nasıl yapılır?
31.12.2025 – Alacak Bakiyeli Hesabın 300’e Virmanı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 30.000,00 | |
| 300 TL | TL Banka Kredileri | | 30.000,00 |
| TOPLAM | | 30.000,00 | 30.000,00 |
Açıklama: Eksi bakiye sıfırlanır ve tutar banka kredilerine taşınır. Böylece bilançoda negatif banka yerine doğru kredi görünür.
