Örnek 1: Yurtiçi Alışta İndirilecek KDV
12.03.2025 tarihinde %20 KDV’li 10.000 TL mal alınmıştır. KDV kaydı alış yevmiyesinde nasıl yer alır?
12.03.2025 – Alış Ve İndirilecek KDV
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 153 00 108 20 | %20 Ticari Mal Alışları | 10.000,00 | |
| 191 1 1 20 | %20 Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV | 2.000,00 | |
| 320 1 X0001 | Xyz Ltd. Şti. | | 12.000,00 |
| TOPLAM | | 12.000,00 | 12.000,00 |
Açıklama: KDV 191 hesabına borç yazılır. Mal bedeli stoktadır.
Örnek 2: Gider Faturasında İndirilecek KDV
18.03.2025 tarihinde %20 KDV’li 5.000 TL danışmanlık gideri bankadan ödenmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
18.03.2025 – Gider Ve İndirilecek KDV
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 770 3 9 0120 | Diğer Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler %20 | 5.000,00 | |
| 191 1 1 20 | %20 Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV | 1.000,00 | |
| 102 TL 0 | VADESİZ MEVDUAT HESAPLARI | | 6.000,00 |
| TOPLAM | | 6.000,00 | 6.000,00 |
Açıklama: Gider
770 hesabına, KDV 191’e yazılır.
Örnek 3: Dönem Sonu Mahsup (Ödenecek)
31.03.2025 tarihinde indirilecek 20.000 TL, hesaplanan 28.000 TL’dir. Mahsup nasıl yapılır?
31.03.2025 – KDV Mahsup
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 391 1 1 20 | %20 Normal Satışlar | 28.000,00 | |
| 191 1 1 20 | %20 Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV | | 20.000,00 |
| 360 1 0015 1 | Ödenecek KDV1 Katma Değer Vergisi 1 (Gerçek Usul) | | 8.000,00 |
| TOPLAM | | 28.000,00 | 28.000,00 |
Açıklama: 191 kapanır. Fark
360 hesabında ödenecek KDV olur.
Örnek 4: Dönem Sonu Mahsup (Devreden)
30.04.2025 tarihinde indirilecek 35.000 TL, hesaplanan 22.000 TL’dir. Mahsup nasıl yapılır?
30.04.2025 – Devredenli Mahsup
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 391 1 1 20 | %20 Normal Satışlar | 22.000,00 | |
| 190 00 | Devreden Kdv | 13.000,00 | |
| 191 1 1 20 | %20 Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV | | 35.000,00 |
| TOPLAM | | 35.000,00 | 35.000,00 |
Açıklama: Fazla indirilecek
190 hesabına devreder.
