Örnek 1: Yatırım Fonu Alımı
15.03.2025 tarihinde 50.000 TL tutarında yatırım fonu katılma belgesi alınmıştır. Bedel vadesiz hesaptan ödenmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
15.03.2025 – Yatırım Fonu Alımı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 118 | Diğer Menkul Kıymetler | 50.000,00 | |
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | | 50.000,00 |
| TOPLAM | | 50.000,00 | 50.000,00 |
Açıklama: Fon belgesi maliyet bedeliyle 118’e alınır. Karşılık
102 Bankalar hesabından çıkar. Aktif içinde yer değişimi yapılır.
Örnek 2: Yatırım Fonunun Kârlı Satışı
20.04.2025 tarihinde 50.000 TL maliyetli fon 54.000 TL’ye satılmış, bedel bankaya geçmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
20.04.2025 – Yatırım Fonu Satışı (Kâr)
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 54.000,00 | |
| 118 | Diğer Menkul Kıymetler | | 50.000,00 |
| 645 0 | Menkul Kıymet Satış Karları | | 4.000,00 |
| TOPLAM | | 54.000,00 | 54.000,00 |
Açıklama: Portföyden maliyet çıkar, bankaya satış bedeli girer. 4.000 TL fark 645 hesabına alacak yazılır. 118 yalnızca maliyeti taşır.
Örnek 3: Yatırım Fonunun Zararlı Satışı
25.04.2025 tarihinde 20.000 TL maliyetli fon 18.500 TL’ye satılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
25.04.2025 – Yatırım Fonu Satışı (Zarar)
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 18.500,00 | |
| 655 0 | Menkul Kıymet Satış Zararları (-) | 1.500,00 | |
| 118 | Diğer Menkul Kıymetler | | 20.000,00 |
| TOPLAM | | 20.000,00 | 20.000,00 |
Açıklama: Zarar farkı 655 hesabına borç yazılır. Portföyden çıkış yine 118 alacağıdır.
Örnek 4: Dönem Sonu Değer Düşüklüğü
31.12.2025 tarihinde 118 portföyünde 3.000 TL kalıcı değer düşüklüğü tespit edilmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – Değer Düşüklüğü Karşılığı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 654 0 | Karşılık Giderleri (-) | 3.000,00 | |
| 119 | Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | | 3.000,00 |
| TOPLAM | | 3.000,00 | 3.000,00 |
