Örnek 1: Devlet Tahvili Alımı
10.03.2025 tarihinde 100.000 TL bedelle devlet tahvili alınmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
10.03.2025 – Devlet Tahvili Alımı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 112 TL | TL Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları | 100.000,00 | |
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | | 100.000,00 |
| TOPLAM | | 100.000,00 | 100.000,00 |
Açıklama: Ödenen alış bedeli 112’ye yazılır. Dekont kayda bağlanır. Nominal farklıysa yine ödenen tutar esas alınır.
Örnek 2: Hazine Bonosu İtfası
15.04.2025 tarihinde 95.000 TL’ye alınan, nominali 100.000 TL olan hazine bonosu vadesinde tahsil edilmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
15.04.2025 – Hazine Bonosu İtfası
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 100.000,00 | |
| 112 TL | TL Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları | | 95.000,00 |
| 642 0 | Faiz Gelirleri | | 5.000,00 |
| TOPLAM | | 100.000,00 | 100.000,00 |
Açıklama: Bankaya 100.000 TL girer. Maliyet 95.000 TL’dir. 5.000 TL fark satış kârı değil, iskonto faizidir. Çünkü araç vadesine kadar tutulmuştur.
Örnek 3: Devlet Tahvili Satışı
20.04.2025 tarihinde 50.000 TL maliyetli tahvil 52.000 TL’ye satılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
20.04.2025 – Devlet Tahvili Satışı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 52.000,00 | |
| 112 TL | TL Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları | | 50.000,00 |
| 645 0 | Menkul Kıymet Satış Karları | | 2.000,00 |
| TOPLAM | | 52.000,00 | 52.000,00 |
Açıklama: Araç vadesinden önce elden çıkarılmıştır. Bu yüzden 2.000 TL fark faiz değil, satış kârıdır. Zararda 655 kullanılır.
Örnek 4: Kupon Faizi Tahsilatı
28.04.2025 tarihinde 3.000 TL kupon faizi bankaya geçmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
28.04.2025 – Kupon Faiz Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 3.000,00 | |
| 642 0 | Faiz Gelirleri | | 3.000,00 |
| TOPLAM | | 3.000,00 | 3.000,00 |
Açıklama: 112’ye dokunulmaz. Maliyet aynı kalır. Gelen tutar faiz geliridir. Stopaj varsa ayrıca değerlendirilir.
