Örnek 1: Geçici Vergi Ödemesi
17.05.2025 tarihinde 30.000 TL geçici vergi bankadan ödenmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
17.05.2025 – Geçici Vergi Ödemesi
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 193 1 0033 | Geçici Vergi Tahakkukları | 30.000,00 | |
| 102 TL 0 | VADESİZ MEVDUAT HESAPLARI | | 30.000,00 |
| TOPLAM | | 30.000,00 | 30.000,00 |
Açıklama: Ödeme peşin vergi hesabına alınır. Banka
102 alacaklanır.
Örnek 2: Stopaj Kesintisinin 193’e Alınması
20.06.2025 tarihinde müşteri tarafından kesilen 5.000 TL stopaj, peşin ödenen vergi olarak kayda alınmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
20.06.2025 – Stopajın 193’e Alınması
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 193 2 1000 | XXX Kuruluşu Stopaj Kesintileri | 5.000,00 | |
| 120 1 0 A001 | Abc Ltd. Şti. | | 5.000,00 |
| TOPLAM | | 5.000,00 | 5.000,00 |
Açıklama: Kesinti peşin vergiye dönüşür. Alıcı bakiyesi
120 azalır. Fiili akış belgeye göre değişebilir.
Örnek 3: Yıl Sonu 371’e Aktarım
31.12.2025 tarihinde 193 bakiyesinden 40.000 TL, 370 karşılığını aşmayacak şekilde 371’e aktarılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – 371’e Aktarım
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 371 | DÖNEM KÂRININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ (-) | 40.000,00 | |
| 193 1 0033 | Geçici Vergi Tahakkukları | | 40.000,00 |
| TOPLAM | | 40.000,00 | 40.000,00 |
Açıklama: Peşin ödenen vergi, dönem karşılığından mahsuba hazır hale gelir.
370 ile ilişkilendirilir.
Örnek 4: Aktarılamayan Bakiye
31.12.2025 tarihinde 193’te kalan 3.000 TL, 370 tutarını aştığı için aktarılamamıştır. Bu tutar bakiyede kalır. Örnek izleme kaydı (bilgi amaçlı sıfır hareket) yerine sonraki dönemde mahsup beklenir. Ek ödeme kaydı nasıl görünür?
15.11.2025 – Ek Geçici Vergi
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 193 1 0033 | Geçici Vergi Tahakkukları | 3.000,00 | |
| 102 TL 0 | VADESİZ MEVDUAT HESAPLARI | | 3.000,00 |
| TOPLAM | | 3.000,00 | 3.000,00 |
Açıklama: Aktarılamayan tutar 193’te kalır. Sonraki mahsup veya iade süreci mevzuata göre yürütülür.
