Örnek 1: Bağlı Ortaklığa Bankadan Ödünç
05.05.2025 tarihinde bağlı ortaklığa vadesiz hesaptan 80.000 TL ödünç aktarılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
05.05.2025 – Bağlı Ortaklığa Nakit Ödünç
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 133 | Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | 80.000,00 | |
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | | 80.000,00 |
| TOPLAM | | 80.000,00 | 80.000,00 |
Açıklama: Grup içi finansman 133’e borç,
102 Bankalar hesabına alacak yazılır. Bu hareket ticari satış alacağı değildir.
120 Alıcılar kullanılmaz.
Örnek 2: Bağlı Ortaklıktan Tahsilat
18.10.2025 tarihinde bağlı ortaklık 50.000 TL’yi bankaya yatırmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
18.10.2025 – Bağlı Ortaklık Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 50.000,00 | |
| 133 | Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | | 50.000,00 |
| TOPLAM | | 50.000,00 | 50.000,00 |
Açıklama: Tahsilat 133 bakiyesini düşürür. Kalan 30.000 TL açık alacak olarak durur. Mutabakat tutanağı dönem sonunda güncellenir.
Örnek 3: Dönem Sonu Faiz Tahakkuku
31.12.2025 tarihinde bağlı ortaklık alacağına 4.800 TL faiz tahakkuk ettirilmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – Bağlı Ortaklık Faiz Tahakkuku
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 133 | Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | 4.800,00 | |
| 642 0 | Faiz Gelirleri | | 4.800,00 |
| TOPLAM | | 4.800,00 | 4.800,00 |
Açıklama: Faiz tutarı alacağı artırır. Karşılığı 642 0 Faiz Gelirleri hesabına yazılır. Emsal oran gerekçesi transfer fiyatlandırması dosyasında saklanır.
Örnek 4: Faizin Bankadan Tahsili
20.01.2026 tarihinde tahakkuk eden 4.800 TL faiz bankaya geçmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
20.01.2026 – Faiz Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 4.800,00 | |
| 133 | Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | | 4.800,00 |
| TOPLAM | | 4.800,00 | 4.800,00 |
Açıklama: Tahakkuk ile tahsilat ayrı izlenir. Anapara bakiyesi açık kalmışsa faiz satırı ayrıca kapatılmış olur.
