Örnek 1: Müşteriden Senet Alınması
12.03.2025 tarihinde Abc Ltd. Şti.’den 15.000 TL tutarında senet alınmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
12.03.2025 – Müşteriden Senet Alınması
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 121 TL 00 | Portföydeki Senetler | 15.000,00 | |
| 120 1 0 A001 | Abc Ltd. Şti. | | 15.000,00 |
| TOPLAM | | 15.000,00 | 15.000,00 |
Açıklama: Alacak senede bağlanır.
120 Alıcılar kapanır, 121 açılır. Vade ve senet numarası kayda işlenir.
Örnek 2: Senedin Bankaya Tahsile Verilmesi
20.03.2025 tarihinde 15.000 TL’lik senet bankaya tahsile verilmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
20.03.2025 – Bankaya Tahsile Verme
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 121 TL 01 | Tahsildeki Senetler | 15.000,00 | |
| 121 TL 00 | Portföydeki Senetler | | 15.000,00 |
| TOPLAM | | 15.000,00 | 15.000,00 |
Açıklama: Senet hâlâ 121 grubundadır. Konum portföyden tahsile taşınır. Para bankaya geçene kadar tutar açık senet olarak kalır.
28.03.2025 tarihinde tahsildeki 15.000 TL’lik senet bedeli bankaya geçmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
28.03.2025 – Senet Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 15.000,00 | |
| 121 TL 01 | Tahsildeki Senetler | | 15.000,00 |
| TOPLAM | | 15.000,00 | 15.000,00 |
Açıklama: Senet bakiyesi kapanır,
102 Bankalar artar. Zincir tamamlanır: 120 → 121 → banka. Komisyon varsa ayrıca ilgili gider hesabına yazılır.
Örnek 4: Teminata Verme Ve Protestolu Senet
05.04.2025 tarihinde 10.000 TL’lik senet teminata verilmiş, 10.04.2025 tarihinde ayrı bir 8.000 TL’lik senet protesto edilmiştir. Kayıtlar nasıl yapılır?
05.04.2025 – Teminata Verme
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 121 TL 02 | Teminattaki Senetler | 10.000,00 | |
| 121 TL 00 | Portföydeki Senetler | | 10.000,00 |
| TOPLAM | | 10.000,00 | 10.000,00 |
10.04.2025 – Protestolu Senet
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 121 TL 03 | Protestolu Senetler | 8.000,00 | |
| 121 TL 00 | Portföydeki Senetler | | 8.000,00 |
| TOPLAM | | 8.000,00 | 8.000,00 |
Açıklama: Teminat ve protesto, aynı kebir içinde konum değişimidir. Protestolu tutar sonraki adımda tahsilat veya
128 virmanına konu olabilir.
Örnek 5: Dönem Sonu Reeskont
31.12.2025 tarihinde portföy senetleri için 1.000 TL reeskont hesaplanmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – Alacak Senedi Reeskontu
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 657 1 | Ticari Alacak Senetleri Reoskontu | 1.000,00 | |
| 122 | Alacak Senetleri Reeskontu (-) | | 1.000,00 |
| TOPLAM | | 1.000,00 | 1.000,00 |
Açıklama: 121 bakiyesi düşülmez. Düzenleyici
122 Alacak Senetleri Reeskontu alacaklanır. Teknomax örnek planında reeskont gideri 657 1 muavininde izlenir.
