Örnek 1: Ortağa Kasadan Ödünç
12.03.2025 tarihinde ortak, işletme kasasından 30.000 TL ödünç almıştır. Kayıt nasıl yapılır?
12.03.2025 – Ortağa Nakit Ödünç
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 131 TL | TL Ortaklardan Alacaklar | 30.000,00 | |
| 100 TL 00 | Merkez Kasa | | 30.000,00 |
| TOPLAM | | 30.000,00 | 30.000,00 |
Açıklama: Ortağa verilen tutar 131’e borç,
100 Kasa hesabına alacak yazılır. Bu hareket ticari satış alacağı değildir.
120 Alıcılar kullanılmaz.
Örnek 2: Ortak Alacağının Bankadan Tahsili
25.06.2025 tarihinde ortak, 30.000 TL borcunu vadesiz hesaba yatırmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
25.06.2025 – Ortak Alacağı Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 30.000,00 | |
| 131 TL | TL Ortaklardan Alacaklar | | 30.000,00 |
| TOPLAM | | 30.000,00 | 30.000,00 |
Açıklama: 102 Bankalar borç, 131 alacak çalışır. Ekstre açıklamasında ortak unvanı yer almalıdır.
Örnek 3: Dönem Sonu Adat Faizi
31.12.2025 tarihinde ortak cari bakiyesine 2.400 TL emsal faiz tahakkuk ettirilmiştir. Kayıt nasıl yapılır?
31.12.2025 – Ortak Adat Faiz Tahakkuku
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 131 TL | TL Ortaklardan Alacaklar | 2.400,00 | |
| 642 0 | Faiz Gelirleri | | 2.400,00 |
| TOPLAM | | 2.400,00 | 2.400,00 |
Açıklama: Faiz tutarı ortak alacağını artırır. Karşılığı 642 0 Faiz Gelirleri hesabına yazılır. Emsal oran gerekçesi ilişkili kişi dosyasında saklanır.
Örnek 4: Faizin Bankadan Tahsili
15.01.2026 tarihinde tahakkuk eden 2.400 TL faiz bankaya yatırılmıştır. Kayıt nasıl yapılır?
15.01.2026 – Adat Faiz Tahsilatı
| HESAP KODU | HESAP ADI | BORÇ | ALACAK |
|---|
| 102 TL 0 | Vadesiz Mevduat Hesapları | 2.400,00 | |
| 131 TL | TL Ortaklardan Alacaklar | | 2.400,00 |
| TOPLAM | | 2.400,00 | 2.400,00 |
Açıklama: Tahakkuk ile tahsilat ayrı izlenir. Anapara kapanmış olsa bile faiz bakiyesi açık kalmışsa bu kayıtla kapatılır.
